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內部稽核之組織及運作 自行檢查作業程序及方法
 
內部稽核之組織及運作
一、內部稽核組織及稽核人員
    稽核單位隸屬董事會,設置稽核主管一人,目前組織配置稽核人員共計四人。稽核主管之任免經審計委員會及董事會同意,並於事實發生日之即日起算二日將內將異動原因及異動內容以網際網路資訊系統向主管機關申報。稽核人員之姓名、年齡、學歷、服務年資及所受訓練等資料依金管會規定格式,於每年一月底前以網際網路資訊系統向主管機關申報。
流程
 
二、年度稽核計劃之擬定
  1. 稽核單位依風險評估結果及「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十三條第二款條文所列項目,擬訂年度稽核計劃。

  2. 年度稽核計劃之擬定及修正需經董事會通過。

  3. 於每會計年度終了前,以網際網路資訊系統向主管機關申報次年度稽核計劃;於年度稽核計劃修正通過後,亦同。

三、稽核通知
  1. 計劃性稽核應於稽核三天前,填具『稽核通知單』通知受稽單位,受稽單位對排定之稽核日期及流程未能配合時,應於二天前通知稽核單位協調更改時程。

  2. 非計劃性稽核則不受此限制,得依指示簽發『稽核通知單』逕行稽核,受稽單位應全力配合。

  3. 受稽單位應依『稽核通知單』,備妥受稽相關文件及指派人員配合稽核作業。

四、稽核程序及方法
  1. 稽核人員依計劃開始進行稽核前,得依需要召集受稽單位進行稽核前『啟始會議』(Opening Meeting),確定稽核時程及相關配合事項。

  2. 稽核人員得依需要,要求受稽單位將指定之報表、單據、傳票等相關文件,送至指定地點以供查核。

  3. 稽核人員於查核時,應依稽核通知單上所列之預定稽核內容進行檢查、評估,以衡量現行政策、程序之有效性及遵循程度,及其對各項營運活動之影響。

  4. 稽核人員依據各單位相關規章內容進行查核時,包括實地查核作業情形及相關記錄表單之查驗。

  5. 稽核人員發現缺失時,得要求受稽單位提出說明,並得要求受稽單位對稽核缺失事項予以簽章確認,以確認缺失。

  6. 稽核人員於稽核結束後,得依需要召集受稽單位進行稽核後『終結會議』(Closing Meeting),針對稽核過程中缺失提出檢討及建議。

五、稽核報告撰寫及呈報
 

  稽核人員應依據所編製之『工作底稿』內容,將查核結果及相關稽核建議,撰寫於『稽核報告書』內,呈稽核主管及會簽受稽部門後,呈總經理及董事長批示。如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,立即作成報告呈核,並通知各監察人。

六、稽核缺失改善通知及複查作業流程
  1. 稽核人員依稽核報告批示結果,視需要填發『稽核缺失改善通知及實際改善情形追蹤表』通知受稽單位改善。

  2. 稽核人員應於預定稽核月份複查實際改善情形,並記錄在『稽核缺失改善通知及實際改善情形追蹤表』。

  3. 稽核人應於稽核報告及追蹤報告呈核後,於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查閱。

自行檢查作業程序及方法
  1. 控制環境、風險評估、資訊和溝通、監督等四個組成要素自行檢查程序及方法:每會計年度終了前後二個月內,由相關單位依據證期會所訂的判斷項目進行自行檢查,並出具「組成要素內部控制評估表」,再由稽核單位覆核各單位之自行檢查報告。

  2. 控制作業自行檢查程序及方法:每會計年度終了前後二個月內,由各單位進行自行檢查,並出具「作業層級內部控制評估表」,再由稽核單位覆核各單位之自行檢查報告。